Договор страхования жизни или договор капитализации?

У договоров страхования жизни и капитализации много общего, но они не менее различны. У каждого свои особенности. Итак, какой из этих двух безопасных вариантов выбрать для инвестирования ваших денег и организации передачи ваших активов?

---

Договор страхования жизни и договор капитализации имеют много общего настолько, что их часто путают! Эти два контракта действуют схожим образом для увеличения сбережений в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Моносопровождающее страхование жизни (выраженное в евро) или Мультисопровождающее (сберегательный счет, позволяющий вкладывать средства в различные виды финансовой поддержки) – это договоры, обеспечивающие большую гибкость своего использования. Вкладчик может производить как в одном, так и в другом случае бесплатные или запрограммированные платежи в зависимости от развития своего финансового положения. В любой момент он может вернуть часть своих инвестиций (частичное погашение) или даже все (полное погашение).

Различные способы передачи 

Если страхование жизни часто используется с целью передачи капитала, договор капитализации также имеет преимущества в этой области. В случае смерти застрахованного лица возмещение по страхованию жизни передается, лицу, указанному в пункте о выгодоприобретателе. Эта передача происходит вне наследства с выгодным налогообложением (см. Таблицу 2 ниже). Этот пункт может оставаться секретным, если это выбор застрахованного лица. 

Если договор капитализации не предоставляет каких-либо особых налоговых преимуществ в случае смерти (он рассматривается как другие наследственные активы), то, тем не менее, он остается очень полезным для передачи части вашего наследия в течение вашей жизни. Действительно, лицо, подписавшее контракт, может передать подлинным актом во время подписи или впоследствии, полное владение или владение без права собственности своим контрактом. В последнем случае это позволяет ему продолжать получать в течение всей жизни доход, эквивалентный оценке по контракту.

Таблица № 1: Налогообложение выкупа по договорам страхования жизни и капитализации (за исключением взносов на социальное страхование)

Дата выплаты	Продолжительность контракта
	До 4 лет	От 4 до 8 лет	После 8 лет
Премии выплачены и не погашены ДО 27 сентября 2017 г.	Подоходный налог или PFL1 со ставкой в 35%	Подоходный налог или PFL1 со ставкой в 15%	Подоходный налог или PFL1 со ставкой в 7,5%
Премии выплачены и не погашены ПОСЛЕ 27 сентября 2017 г.	PFU2 со ставкой в 12,8% или подоходный налог3		Если общая сумма страховых взносов, уплаченных по всем контрактам подписчика, не превышает 150 000 евро: PFU2 на уровне 7,5%; или подоходный налог после вычета скидки в размере 4.600 или 9.200 евро
			Если общая сумма взносов, уплаченных по всем контрактам подписчика, превышает 150 000 евро: PFU2 в размере 7,5% пропорционально 150.000 евро, при этом избыточная доля подлежит ставке в размере 12,8%; или подоходный налог после вычета скидки в размере 4.600 или 9.200 евро

(1) PFL (фр. prélèvement forfaitaire libératoire) – Вариант налогообложения, который налогоплательщик может выбрать вместо подоходного налога по прогрессивной шкале, который он должен на доход от своих инвестиций. 

(2) PFU (фр. Prélèvement forfaitaire unique) – Единый налоговый сбор с фиксированной ставкой, который предусматривает, что налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Франции и получающие доход от капитала, облагаются налогом по единой ставке 30%. 

(3) Кроме того, при подаче декларации о доходах в год после погашения, но не позднее истечения срока подачи декларации, можно прямо и безоговорочно выбрать налогообложение по прогрессивной шкале подоходного налога всех доходов, чистой прибыли, прибыли, прироста капитала и долговых свидетельств, подпадающих под действие PFU.

Таблица № 2: Налогообложение в случае смерти по договору страхования жизни

Дата подписания контракта, либо дата выплаты	Оплаченные взносы
	До 13 октября 1998	После 13 октября 1998
До 20 ноября 1991г.	Нет налогообложения	Статья 990 I налогового кодекса: (независимо от возраста застрахованного лица при уплате страховых взносов) Услуга, после снижения на 152.500 евро для бенефициара, подвергается налогообложению по ставке 20% до 700.000 евро и 31,25%, если сумма превышает 700.000 евро.
После 20 ноября 1991г. + взносы выплаченные до 70-летия застрахованного лица	Нет налогообложения
После 20 ноября 1991г.  + взносы выплаченные после 70-летия застрахованного лица	Статья 757 налогового кодекса: налог на наследство с фракции страховых взносов, превышающих 30.500 евро

Оставшийся в живых супруг, партнер PACS, братья или сестры при определенных условиях, а также организации, признанные общественно полезными в соответствии со статьей 795 налогового кодекса, освобождаются от уплаты налогов.